某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年11月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计440万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;
当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3,出口退税率为9%)
某化妆品销售企业,2021年度取得主营业务收入56 000万元,其他业务收入3 000万元,营业外收入1 200万元,投资收益800万元;发生主营业务成本24 000万元,其他业务成本1 400万元,营业外支出1 300万元;税金及附加4 500万元,管理费用5 000万元,销售费用12 000万元,财务费用1 100万元,企业自行计算实现年度利润总额11700万元。具体业务如下:
(1)广告费支出9 500万元。
(2)发生的业务招待费500万元。
(3)该企业实发工资5 000万元,其中残疾人工资100万元。
(4)工会经费发生额为110万元,福利费发生额为750万元,职工教育经费发生额为140万元。
(5)专门为研发新产品发生600万元的费用,该600万元独立核算。
(6)12月份进口专门的研发设备一台,关税完税价格为800万元。
(7)投资收益中,其中包含国债利息收入100万元、地方债券利息收入50万元、企业债券利息收入150万元。
(8)企业取得转让专利技术收入900万元,发生相关成本及税费200万元。
已知条件:关税税率为10%。
要求:按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2018年7月经营业务如下:
(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额176万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额52.8万元。
(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.32万元。
(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。
(6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
(7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票,注明金额64万元、税额10.24万元;另支付销售公司运输费用,取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.4万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.32万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。
(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2019年收入情况如下:
(1)每月取得工资收入12 200元,首套住房贷款利息支出为每月3 200元,自己负担的“三险一金”为1 800元。
(2)5月转让2016年购买的二居室精装修住房一套,不含增值税售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元(不含增值税)。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)8月在参加某商场组织的有奖销售活动中,中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖,取得收入300 000元,购买时实际支付的价款50 000元,拍卖时支付相关税费4 000元。
要求:根据上述资料,假设无其他收入及扣除项目,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2018年B公司实现税前利润4 000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润,A公司分得1 000万元,并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税,实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资,当年发生的管理费用为20万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算,请计算出合计数。
甲商业银行增值税一般纳税人。2018年三季度发生如下经济业务:
(1)第三季度取得贷款利息收入1 060万元,其中加罚利息60万元;支付存款利息250万元。
(2)提供票据贴票服务,取得含增值税利息收入874.5万元。提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元
(3)7月1日购买债券支付价款3 000万元,9月20日转让购入的债券取得收入3 230万元。第二季度末金融商品转让负差50万元。
(4)取得国家助学贷款利息收入8万元。金融同业往来利息收入45万元。
(5)7月15日,购置一处新房产用于建储蓄所,取得增值税专用发票注明的增值税税额100万元。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。