甲综合服务公司(以下简称"甲公司")2014年12月发生下列事项:
(1)为乙公司年度餐会提供餐饮中介服务,与乙公司的合同中约定,乙公司总共应付6万元,其中中介服务收费1.5万元,由甲公司代餐馆收取的就餐费用4.5万元;同时,甲公司还向承办乙公司年度餐会的丙酒店收取介绍费2万元。
(2)主办一场街舞表演,取得收入40万元,支付给提供演出场所的单位费用15万元。
(3)进口一批高档化妆品,由海关代征增值税、消费税共计42.5万元。
(4)由于迟延缴纳税款,被主管税务机关加收滞纳金,甲公司不服。
已知,服务业适用的营业税税率为5%,文化体育业适用的营业税税率为3%,转让无形资产适用的营业税税率为5%,销售不动产适用的营业税税率为5%。
要求: 根据上述资料,回答下列问题。
甲企业的有关情况如下:
(1)2014 年 1 月,甲企业为支付 A 企业的货款,向 A 企业签发一张 100 万元的转账支票。出票日期 为 1 月 10 日,付款人为乙银行。持票人 A 企业于 1 月 18 日到乙银行提示付款时,乙银行以出票人甲企业 的存款账户资金不足 100 万元为由拒绝付款。
(2)2014 年 2 月,甲企业为支付 B 企业的货款,向 B 企业签发一张出票后 2 个月付款的银行承兑汇 票,出票日期为 2 月 10 日,金额为 500 万元,承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时,向乙银行存入了 50%的保证金 250 万元。4 月 10 日,银行承兑汇票到期,承兑申请人未按期足额存入剩余的 250 万元。4 月 15 日,持票人 B 企业向乙银行提示付款,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 500 万元为由拒 绝付款。
(3)2014 年 3 月,甲企业为支付 C 企业的货款,向其开户银行乙银行申请办理 600 万元的国内信用 证。乙银行向申请人甲企业收取了 150 万元的保证金后,为甲企业办理了信用证。4 月 10 日,C 企业请求 付款时,开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由,拒绝付款。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
某居民企业于 2013 年 11 月 1 日办理工商营业执照。2014 年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入 6000 万元;提供加工劳务取得不含税收入 3000 万元。
(2)产品销售成本 3500 万元.营业税金及附加 200 万元.销售费用 1000 万元;财务费用 200 万元;管理 费用 1200 万元(其中包括业务招待费 80 万元,广告费和业务宣传费 500 万元);
(3)营业外支出 600 万元(其中直接赞助支出 80 万元;税收滞纳金 10 万元);
(4)全年计入成本费用的实发工资是 900 万元,发生职工工会经费.职工教育经费.职工福利费分别为 15 万元.80 万元.150 万元,取得相应合法的票据。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
2013 年 7 月 1 日,张某刚毕业就应聘到甲公司工作,并签订了书面劳动合同。合同主要内容包 括:工资每月 2000 元;
合同期限为 1 年,试用期 1 个月,试用期内工资为 1000 元;每月加班时间不超过 38 小时;职工于离职后 3 年内不得从事同行业同类职位。
合同签订后,甲公司又要求张某缴纳 2000 元"工作"押金,理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。
2014 年 5 月 1 日,张某因病住院。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013 年 9 月生产经营情况如下:
(1)月初库存外购已税烟丝 80 万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额 1200 万元、进项税额 204 万元,烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝 400 万元;
(3)生产卷烟 1500 箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额 4563 万元。支付销货运输费用,取 得运输单位开具的增值税专用发票注明价款 60 万元;
(4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款 50 万元。
(提示:烟丝消费税税率为 30%;卷 烟消费税定额税率为每箱 150 元,比例税率为 56%。)
要求:根据上述资料,分析回答第(1)-(4)小题。
某研究所高级工程师张先生 2013 年 10 月份的收入情况如下:
(1)每月工资收入为 5300 元;
(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费 6000 元;
(3)为某企业进行产品设计,取得报酬 50000 元;
(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿 80000 元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题:
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013 年 3 月该厂发生以下经济业务:
(1)5 日向农户购进其自产的粮食,开具的农产品收购发票上注明的价款为 50000 元,货款以现金支付;
(2)10 日外购一批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为 150000 元,增值税税额为 25500 元, 货款已付;另外,运输该批包装材料向运输企业支付运费 2000 元(不含税),取得承运企业开具的增值 税专用发票。
(3)26 日销售粮食白酒 5 吨,不含增值税的销售价格为 60 元/斤,另外向购货方收取包装物租金 23400 元,款项已收讫。
(4)30 日研发生产一种新型粮食白酒 800 公斤,成本为 20 万元,作为礼品赠送客户品尝,没有同类售价, 已知粮食白酒的成本利润率为 10%。
已知:粮食白酒适用的消费税比例税率为 20%,定额税率为 0.5 元/斤;农产品收购发票和增值税专用发票 已经向税务机关认定。
要求:根据上述资料,回答下列问题。