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某建筑开发公司2008年承包一项建筑工程,取得工程价款收入21340万元;自建统一规格和标准的商品房5栋,工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3栋,取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业成本利润率为10%,上述业务应纳营业税税额( )万元。
A、2971.02
B、2318.42
C、2871.02
D、2979.06
税法一
按照现行征管制度规定,关联企业之间的业务往来,未按独立企业之间业务往来进行交易,税务机关有权核定其应纳税额,这一做法体现了税法原则中的( )
A、税收法律主义
B、税收合作信赖原则
C、税法公平主义
D、实质课税原则
税法一
下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,
不正确的是
( )
A、所得税的课税对象和计税依据是一致的
B、计税依据是课税对象量的表现
C、计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D、课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的
税法一
下列关于消费税的陈述,
不正确
的有( )
A、外购应税消费品连续生产应税消费品的在抵扣已纳消费税时,提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B、纳税人总机构和分支机构不在同一县的,应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税
C、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税,如当期不足抵减的,不可留抵下期继续抵减
D、委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
税法一
某轮胎加工厂为增值税一般纳税人,2008年4月接受某汽车厂委托加工汽车轮胎,轮胎加工厂自行提供轮胎材料的成本为32000元,代垫辅助材料成本2000元,收取汽车厂加工费不含税50000元,轮胎厂上月留抵税额为3400元。(轮胎的成本利润率为5%,消费税税率3%),加工费专用发票经过认证,下列正确的是( )
A、加工厂应纳增值税5100元,应代收代缴消费税28450元
B、加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元
C、加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元
D、加工厂本月应纳增值税12057.73元,应纳消费税2727.84元
税法一
某工贸企业系增值税一般纳税人,2008年4月外购汽车备件4000箱,支付不含税价款720000元,取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后,因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器,共生产了3000台,其中2700台用于直接销售,200台用于企业全国推广试用宣传活动。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为( )
A、118442.40元
B、118728.25元
C、118728元
税法一
某商贸公司,2009年2月从国外进口一批粮食白酒(合计5000公斤),已知该批应税消费品的关税完税价格为900000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额( )元。
A、271250
B、339062.5
C、273750
D、276250
税法一
下列关于2008年增值税放弃免税权的陈述,正确的是( )
A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,纳税人自提交备案资料的当月起,按现行规定计算缴纳增值税
B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应按照现行规定认定为增值税一般纳税人
C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起12个月内不得申请免税
D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
税法一
下列表述
不符合
税法有关规定的是( )
A、自2009年1月1日起,纳税人销售货物先开具发票的,增值税纳税义务时间为开具发票的当天
B、固定业户持相关证明到外县市销售货物,应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C、建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时,从建设单位收取的工程价差款中的材料价款,属于向建设单位销售建筑材料,应缴纳增值税
D、自2009年1月1日起,增值税扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
税法一
2008年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒,销售白酒5吨,开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒6吨,开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1170元。按合同约定,于2008年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2008年3月计算的增值税销项税额和消费税税额合计应为( )元。
A、41268.72
B、40268.72
C、40448.72
D、40663.72
税法一
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