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单选题

某工贸企业系增值税一般纳税人,2008年4月外购汽车备件4000箱,支付不含税价款720000元,取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后,因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器,共生产了3000台,其中2700台用于直接销售,200台用于企业全国推广试用宣传活动。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为( )

  • A、118442.40元
  • B、118728.25元
  • C、118728元
答 参考答案
C
文字解析
失盗属于非正常损失，进项税不得抵扣。本月购进备件的进项税额＝720000×17%＝122400（元）管理不善丢失备件不得抵扣的进项税＝122400×120/4000＝3672（元）该纳税人当月可抵扣进项税＝122400－3672＝118728（元）
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