Z股份有限公司(以下简称Z公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税,所有劳务均属于增值税应税劳务,逐笔结转销售成本。Z公司以销售商品和提供劳务为主营业务。2013年12月,Z公司销售商品和提供劳务的资料如下:

 (1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2／10,1／20,n／30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。

 (2)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。Z公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资,尚未实际支付)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,Z公司预计很可能收到的维修款为25万元(税务机关认为此价格公允,并以此作为计税基础)。

 (3)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税),实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日,Z公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。

 (4)12月31日,收到G公司按照经营租赁合同支付的租金6万元(租金每月末支付)。该经营租赁合同于2012年12月31日签订,约定Z公司将刚建造完工达到预定可使用状态的一栋办公楼出租给G公司使用。该办公楼已确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量。该办公楼的初始成本为1200万元,按照直线法计提折旧,使用寿命为20年,预计净残值为零,按月收取租金并计提折旧。

 (5)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经核查,该批商品存在质量问题,Z公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具红字增值税专用发票、支付退货款项。

 要求:假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。

根据上述资料,回答下列第1~5题。

甲公司为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度甲公司发生如下经济业务: 

(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,同时向银行办妥了托收手续。 

(2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。 

(3)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,款项尚未收到。 

(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 

(5)用银行存款支付发生的管理费用6780元,计提坏账准备4000元。 

(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。 

假定甲公司不存在纳税调整因素。甲公司年末一次性结转损益类科目。 

要求:根据上述资料,回答下列第1-5题。