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财务与会计
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20×7年甲公司以100万元购入一项交易性金融资产,20×7年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元,则该资产( )
A、无差异
B、产生应纳税暂时性差异30万元
C、产生可抵扣暂时性差异30万元
D、产生应纳税暂时性差异100万元
财务与会计
某企业20×7年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×7年末该项预计负债的计税基础为( )万元。
A、600
B、0
C、300
D、无法确定
财务与会计
一台设备的原值为100万元,已计提的累计折旧30万元,减值准备10万元。假定税法上计提的折旧和会计相同。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
A、100
B、30
C、70
D、0
财务与会计
某工业企业生产甲产品,甲产品的工时定额为50小时,其中第一道工序的工时定额为20小时,第二道工序的工时定额为30小时;期末甲在产品数量300件,其中第一道工序在产品100件,第二道工序在产品200件。每道工序在产品的完工程度为40%,该企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法,则期末甲在产品的约当产量为( )件。
A、80
B、144
C、150
D、160
财务与会计
20×7年1月1日,乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同,承建—幢办公楼,预计20×8年6月30日完工;合同总金额为16000万元,预计合同总成本为14000万元。20×8年4月28日,工程提前完工并符合合同要求,客户同意支付奖励款200万元。截止20×7年12月31日,乙建筑公司已确认合同收入12000万元。20×8年度,乙建筑公司因该固定造价建造合同应确认的合同收入为( )万元。
A、2000
B、2200
C、4000
D、4200
财务与会计
A公司于20×6年年初将其所拥有的一座桥梁的收费权出租给B公司10年,10年后由A公司收回收费权,一次性取得收入80万元,款项已收存银行。售出10年期间,桥梁的维护由B公司负责。则A公司20×6年该项业务应确认的收入为( )万元。
A、80
B、10
C、0
D、8
财务与会计
甲公司于20×7年8月接受一项产品安装任务,安装期6个月,合同总收入30万元,当年实际发生成本8万元,预计还将发生成本16万元。甲公司按实际发生成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时,甲公司发现,客户已发生严重的财务危机,估计只能从工程款中收回成本6万元。则甲公司20×7年度确认收入为( )万元。
A、6
B、10
C、24
D、0
财务与会计
下列有关收入确认的表述中,
不正确
的有( )
A、劳务开始和完成分属于不同的会计年度时,在劳务结果能够可靠估计的情况下,应在资产负债表日按完工百分比法确认收入
B、广告制作佣金应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时,确认为劳务收入
C、与商品销售收入能够分开的安装费,应在资产负债表日根据安装的完工程度确认为收入
D、对附有销售退回条件的商品销售,如不能合理地确定退货的可能性,则应在售出商品退货期满时确认收入
财务与会计
某工业企业销售产品每件220元,若客户购买100件(含100件)以上可得到每件20元的商业折扣,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,适用的增值税率为17%。20×7年12月10日某客户购买该企业产品100件,该企业于12月26日收到该笔款项时,应给予客户的现金折扣为( )元。(现金折扣按照含增值税的金额计算)
A、0
B、200
C、234
D、220
财务与会计
甲公司20×7年实现利润总额为1000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×7年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为33%。甲公司20×7年的净利润为( )万元。
A、670
B、686.5
C、719.5
D、653.5
财务与会计
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考试咨询
税务师每日一练:下列关于涉及发票类的犯罪的客观方面表述中,错误的是( )
税务师每日一练:下列有关减刑以后实际执行的刑期的表述中错误的是( )
李某犯骗取出口退税罪,骗取国家出口退税款数额较大,根据《刑法》规定,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金.那么,对李某的追诉时效为( )
甲犯危害国家安全罪被判处5年有期徒刑,期满释放6年后又犯杀人罪.关于甲的行为,下列判断正确的是( )
关于数罪并罚的适用,下列说法错误的是( )
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