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- 如果审计师出于某种原因无法独立于被审计机构,那么出具的审计报告类型应为:( )。A、无保留意见 B、附有说明段的无保留意见 C、保留意见 D、无法发表意见财务报告、规划、绩效与控制
- 下列哪一项是应收账款内部控制薄弱的表现？( )A、内部审计员定期确认客户应收账款账户 B、逾期应收账款仅由销售经理审核 C、出纳没有权限看客户的记录与月结单 D、客户对账单由应收账款部门每月邮寄一次财务报告、规划、绩效与控制
- 《萨班斯-奥克斯利》法案要求加强外部审计师的独立性,通过以下哪项管理:( )。A、聘请审计师在审计报告中报告《反海外贪腐发法》情况 B、报告与前任审计师意见分歧的性质 C、通过审计委员会选择审计师 D、聘请与从事公司税务工作事务所不同会计师事务所财务报告、规划、绩效与控制
- 1977年的《海外反腐败法》(FCPA)规定,设计和维持适当的内部控制是以下谁的责任？( )A、首席财务官 B、董事会 C、内部审计总监 D、公司整体,不指定具体人员或职位财务报告、规划、绩效与控制
- 《萨班斯-奥克利斯法案》的404条款要求:( )。A、高级财务官具备并遵循价值观与职业道德 B、要求上市公司企业管理层应该设计和维护一套企业内部控制来确保企业准备财务季 报和年报的可靠性 C、要求企业年报中应该报告对企业内部控制的报告 D、禁止公司审计师同时从事非审计业务如: 记账业务, 内部审计, 咨询, 信息系统设计财务报告、规划、绩效与控制
- 检测性控制:( )。A、可以作为对改正性控制的支持 B、是内部审计人员检测控制流程缺陷时所使用的程序 C、可以作为对预防性控制的支持 D、是外部审计人员怀疑存在欺诈行为时所遵从的程序财务报告、规划、绩效与控制
- 职责分离控制是以下哪项的例子:( )。A、补充控制 B、检测控制 C、预防控制 D、行政控制财务报告、规划、绩效与控制
- 风险评估是指:( )。A、用来识别可能影响公司的潜在事件的过程 B、一个建立政策和程序,实现内部控制目标过程 C、是一个能够即时识别和捕捉信息的过程 D、是一个评估全年内部控制质量的过程财务报告、规划、绩效与控制
- 以下哪些是内部控制的目标？( ) I. 财务报告的可靠性。 II. 反舞弊的保证。 III.经营的效益。 IV. 经营的效率。 V. 符合适用的法律和法规。A、I,II和IV B、I,III和IV C、I,III、IV和V D、I, II、III、IV和V财务报告、规划、绩效与控制
- 在计划一个审计时,审计师考虑审计风险。审计风险:( )。A、假设客户没有任何相关的内部控制时,帐户余额中出现重大错误的可能性 B、账户中的重大错误没有被客户的内部控制系统及时地预防或检测的风险 C、当有重大错误存在,而审计师核实账户余额的流程没有检测出来的风险 D、审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险财务报告、规划、绩效与控制
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