甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业,2012 年度生产经营情况如下:
(1)销售收入 6000 万元;
(2)销售成本(含税金)4000 万元;
(3)销售费用 800 万元(其中广告费 600 万元);
(4)管理费用 600 万元(其中业务招待费 l00 万元.研究新产品开发费用 100 万元,研究开 发费用依法可按 50%的标准加计扣除);
(5)财务费用 100 万元(其中因向其他企业借款 500 万元按利 率 10%支付利息 50 万元,银行同期同类贷款利率 6%);
(6)营业外支出 50 万元(其中向税务局支付 2009 年未纳税款产生的税款滞纳金 2 万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 10 万元)。
某工业企业为一般纳税人,2016 年发生下列经济业务:
(1)4 月 1 日向银行借入 1 000 000 元,月息为 0.6%,偿还期限 6 个月,到期一次还本付息,该企业每月 计提利息。
(2)11 月 1 日从本地购入一批原材料,根据发票账单,该批材料的买价 500 000 元,增值税 85 000 元,对 方代垫的运杂费 15 000 元。材料已经验收入库,并开出 3 个月的带息商业承兑汇票,年利率 10%。假如该 企业采用实际成本进行材料的日常核算。
(3)11 月份经计算,该月应付生产工人薪酬 80 000 元,车间管理人员薪酬 20 000 元,厂部管理人员薪酬 25 000 元,在建工程人员薪酬 5 000 元,支付退休人员退休费 8 000 元。当月从银行提取现金用于实际发 放上述人员薪酬。
(4)委托 B 企业加工汽车轮胎 40 个,发出原材料的实际成本 8 000 元,加工费用 1 600 元,B 企业同类轮胎的单位售价为 400 元。7 月 10 日企业将轮胎提回后投入生产(加工费及 8 企业代交的 消费税均未结算),生产出 10 辆汽车于 8 月 5 日全部售出,售价为每辆 40 000 元,货款未收到。8 月 10 日实际缴纳汽车消费税,轮胎的消费税税率为 10%,汽车的消费税税率为 8%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列题。
某棉纺企业为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为 17%,2016年 3 月 1 日,"应付职工薪酬"科目贷 方余额为 516 000 元(全部为工资),该企业 2016 年 3 月份发生的有关职工薪酬业务如下:
(1)1 日,企业租入房屋 4 套供管理人员免费使用,月租金共计 12 000 元,每月末支付租金,企业于当月 31 日以银行存款支付本月租金 12 000 元。
(2)5 日,从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税 8 900 元(尚未缴纳),为职工代垫 的家属医药费 5 000 元,通过银行转账实际发放工资 502 100 元。
(3)24 日,企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工,该批毛巾被市场售价总额为 45 000 元(不含税价格),成本总额为 30 000 元。
(4)31 日,本月各部门工资计算结果如下表: 2016 年 3 月份部门工资计算简表 部门 车间生产部门 车间管理部门 行政管理部门 销售部门 施工部门 合计 金额 258000 29700 63400 74100 59800 485000 假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的 20%。住房公积薪金的计提比例为工资总额的 15%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列题。
某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,所得税税率为 25%,假定销售商品,原材料和提 供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品.原材料售价中不含增值税。2016 年甲 公司发生如下交易或事项:
(1)3 月 2 日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为 2 000 万元。该批商品实际成本为 l 500 万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司 l0%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规 定现金折扣条件为 2/10 .1/20 . n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于 3 月 15 日付款,假定计算现金 折扣时不考虑增值税。
(2)5 月 5 日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予 10%的销售折让,该批 商品售价为 3 000 万元。增值税税额为 510 万元。贷款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还 折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9 月 20 日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为 150 万元。增值税税额为 25.5 万元。款项 已由银行收妥。该批材料的实际成本为100万元。
(4)10 月 5 日,承接一项设备安装劳务,合同期为 6 个月,合同总收入为 1 200 万元,已经预收 800 万元。 余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比 例确定,至 2012 年 12 月 31 日已发生的成本为 500 万元,预计完成劳务还将发生成本 300 万元。
(5)11 月 10 日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为 80 万元,市场售 价为 100 万元。
(6)12 月 20 日,收到国债利息收入 590 万元,以银行存款支付销售费用 55 万元,支付税收滞纳金 20 万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列(1)至(6)小题。(答案中的金额单位用万元表示)