甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,安装服务适用的增值税税率为9%,保洁服务适用的增值税税率为6%。假定上述均为甲公司的主业。2019年12月,甲公司发生如下经济业务:
(1)1日,向证券公司存出投资款1 000万元,同日,委托证券公司购入乙上市公司股票50万股,以存出投资款支付价款505万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元),另支付交易费用2万元(不考虑增值税),甲公司将该股票确认为交易性金融资产。12月31日,该交易性金融资产的公允价值为505万元。
(2)5日,与丙公司签订一项为期3个月的安装合同,合同约定安装价款为120万元,增值税税额为10.8万元,安装费用每月末按履约进度支付。2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项安装服务的履约进度为30%,乙公司根据履约进度支付相应的价款及增值税,截止2019年12月31日,甲公司为完成该合同累计发生服务成本20万元(假定均为安装工人工资),估计还将发生服务成本60万元。假定该业务属于甲公司的主营业务,全部由其自行完成。
(3)甲公司经营一家酒店,该酒店是甲公司自有资产。12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店,客房以及客房内的设备家具等折旧6万元,酒店土地使用权摊销费用为25万元 。经计算,当月确认房费、餐饮等服务含税收入95.4万元,全部存入银行。
(4)当月甲公司收到客户退回上月销售商品的10%,货物已入库,甲公司于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具了红字增值税专用发票。该批商品上月销售时,增值税专用发票上注明的售价为20万元(不含增值税),增值税税额为2.6万元,该商品的成本为15万元,同时因客户及时还款,给予客户1%的现金折扣(计算现金折扣时未考虑增值税)。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。