甲公司拥有商铺若干间,对外出租经营。当承租人索要发票时,甲公司就以公司账户收取租金,按照会计制度规定核算租金收入,并开具发票;当承租人不需要开具发票时,甲公司就以公司法定代表人、实际控制人李某指定的私人账户收取租金,租金收入不登记入账,不开具发票。接实名举报后,市税务稽查局(以下简称“稽查局”)对甲公司立案检查。
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和烟丝。该卷烟最高销售价格为5.2万元/箱(不含税)。2022年3月发生下列业务:
(1)甲厂将成本60万元的烟叶委托乙烟丝厂(一般纳税人)加工烟丝,取得乙厂开具的增值税专用发票,金额栏注明加工费2.5万元。乙厂按规定代收代缴了消费税(无同类烟丝销售价格)。
(2)甲厂将委托加工收回烟丝的10%用于连续生产卷烟,将烟丝的60%对外销售,取得不含税销售额60万元。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额为156万元,税额20.28万元。运输途中发生正常损失5%。
(4)将生产车间使用的两厢面包车转到职工食堂使用,已完成固定资产内部转移登记手续。该车购进时已抵扣进项税额,入账原值43万元,已提折旧26万元。
(5)购进一层写字楼取得增值税专用发票,注明金额800万元,税额72万元。其中80%用于研发中心,20%用于职工健身中心。购进电脑取得增值税专用发票,注明金额10万元,税额1.3万元。
(6)销售自产卷烟100箱,开具增值税专用发票上注明金额500万元,将30箱自产卷烟抵偿某供货商供货款150万元。
根据上述资料,回答下列问题。
位于某市区的甲公司为医药制造企业(增值税一般纳税人),以外购的中药材为原料生产各类药品,2021年8月经营业务如下:
(1)从种植户收购其自产中药材,开具农产品收购发票,支付买价50万元,从一般纳税人乙公司购入中药材,支付价税合计金额6.54万元,取得增值税专用发票。
(2)生产领用上月从一般纳税人购入的一批药材,材料成本为3.6万元,全部用于生产应税药品。
(3)从某汽车厂(一般纳税人)购进一辆货车,支付价税合计29.38万元,取得汽车厂开具的增值税专用发票,另付牌照费0.2万元,保险费1万元,取得保险公司开具的普通发票。从某二手车经销单位购进二手车,取得增值税专用发票上注明金额6万元。
(4)销售药品取得不含税销售额300万元,其中国产抗艾滋病病毒药品销售额为60万元。
(5)甲公司持有某上市公司IPO限售股40万股,该限售股初始投资成本为1.2元/股,IPO发行价8元/股,8月甲公司将其在解禁后全部对外转让,含税售价13.3元/股。
(6)月末盘点发现,上月从中药材种植户收购的部分中药材因管理不善发生霉烂,账面成本为4.55万元。
其他资料:取得的相关票据均符合税法规定,并在取得当月勾选抵扣增值税进项税额,相关优惠政策应享尽享,并按规定履行了相关手续。
根据上述资料,回答下列问题。
某宾馆为增值税一般纳税人,2022年3月主要经营业务如下。
(1)取得住宿服务收入1 166万元;以长租形式出租宾馆客房并提供配套服务,合同约定租金按月收取,当月取得收入120万元;提供会议场地及配套服务取得收入50万元。
(2)将宾馆建筑外墙广告位出租用于户外广告发布,租期2年,每年租金30万元,3月合同签订后,已按约定一次性收取全部租金,适用一般计税方法。
(3)转让2辆2013年6月购置自用的商务用小汽车,开具增值税专用发票,取得收入16.48万元。
已知:以上收入均为含税收入;上期留抵税额1.8万元;当月可抵扣进项税合计60万元。本月非正常损失进项税额转出2万元(已抵扣且已计提加计抵减额)。该宾馆符合增值税进项税额加计抵减条件,上月期末加计抵减余额15万元。
根据上述资料,回答下列问题。
某市甲房地产开发公司开发的普通住宅楼有关业务如下:
(1)2016年1月受让一宗土地使用权,实际支付地价款5 000万元,已取得合规财政票据。当日办妥土地使用证并缴纳契税150万元,不考虑取得土地使用权支付的其他费用。
(2)上述土地全部用于建造该普通住宅项目,发生开发成本4 500万元,管理费用550万元,销售费用420万元,利息支出350万元(包括银行罚息50万元,不能提供金融机构借款证明)。
(3)2021年6月该项目完工,全部可售建筑面积7万㎡,7月通过竣工验收。截至2021年10月底,已销售可售建筑面积的90%,取得含税销售收入19 845万元。2021年12月,税务部门要求企业进行土地增值税清算。
(4)截至2022年3月,剩余部分全部售出,取得含税销售收入 2 205万元。
已知:甲公司对该项目选择简易计税办法计算增值税;房地产开发费用扣除比例为10%。本题不考虑印花税、地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题。