财务管理题库_财务管理试题及答案解析-考呀呀试题搜索

甲公司编制现金预算的相关资料如下：

资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年应收账款余额为零，不考虑所得税等相关因素的影响。

资料二：甲公司2018年各季度的现金预算如下表所示。

甲公司2018年各季度现金预算单位：万元

季度	一	二	三	四
期初现金余额	500	（B）	1 088	1 090
预计销售收入	2 000	3 000	4 000	3 500
现金收入	（A）	2 700	（C）	3 650
现金支出	1 500	*	3 650	1 540
现金余缺	*	-700	*	(D)
向银行借款	*	*	*	*
归还银行借款及利息	*	*	*	*
期末现金余额	1 000	*	*	*

要求：

财务管理财务管理财务管理财务管理财务管理财务管理

戊公司是一家设备制造商。公司基于市场发展进行财务规划，有关资料如下：

资料一：戊公司2017年12月31日的资产负债表及相关信息如下表所示：

戊公司资产负债表简表及相关信息（2017年12月31日）金额单位：万元
资产	金额	销售额百分比%	负债与权益	金额	占销售额百分比%
现金	1000	2.5	短期借款	5000	N
应收票据	8000	20.0	应付票据	2000	5.0
应收账款	5000	12.5	应付账款	8000	20.0
存货	4000	10.0	应付债款	6000	N
其他流动资产	4500	N	实收资本	20000	N
固定资产	23500	N	留存收益	5000	N
合计	46000	45.0	合计	46000	25.0

注：表中“N”表示该项目不随销售额的变动而变动。

资料二：戊公司2017年销售额为40000万元，销售净利率为10%，利润留存率为40%，预计2018年销售额增长率为30%，销售净利率和利润留存率保持不变。

资料三：戊公司计划于2018年1月1日从租赁公司融资租入一台设备，该设备价值为1000万元，租期为5年，租赁期满时预计净残值为100万元，归租赁公司所有，年利率为8%，年租赁手续费为2%。租金每年末支付1次，相关货币时间价值系数为（P/F,8%,5）=0.6806;（P/F，10%，5）=0.6209;（P/A，8%，5）=3.9927;（P/A，10%，5）=3.7908

资料四：经测算，资料三中新增设备投产后每年能为戊公司增加净利润132.5万元，设备年折旧额为100万元。

资料五：戊公司采用以下两种筹资方式：①利用商业信任，戌公司供应商提供的付款条件为“1/10,N/30”②向银行借款，借款年利率为8%，一年按360天计算。戊公司适用的企业所得税税率为25%。

不考虑增值税及其他因素的影响。

财务管理财务管理财务管理财务管理财务管理财务管理

在计算下列各项资本的资本成本时，需要考虑筹资费用的有( )。

A、普通股 B、债券 C、长期借款 D、留存收益

财务管理财务管理财务管理财务管理财务管理财务管理

企业实行收支两条线管理模式的目的之一在于对企业范围内的现金进行集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转,提高资金使用效率( )

A、正确 B、错误

财务管理财务管理财务管理财务管理财务管理财务管理

企业"收支两条线"要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户,下列表述正确的有( )

A、所有收入的现金都必须进入收入户 B、外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部 C、收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理 D、所有的货币性支出都必须从支出户里支付,支出户里的资金不能从收入户划拨而来,严禁现金坐支