张某刚取得税务师执业证书,现就职于某税务师事务所,遇到如下咨询业务,请帮助回答以下问题:
某增值税一般纳税人,2019年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元,应税收入固定为200万元,各月免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元,已知,企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。
请帮助分析:
JIMMY为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,JIMMY已经在中国境内居住满5年,2016年是在中国境内居住的笫6年且居住满1年,取得收入如下:
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元;从境外取得工资折合人民币15000元。另外,境内企业支出JIMMY实报实销住房补贴每月5000元。
(2)2月,为境内B企业提供咨询取得劳务报酬40000元,通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区,另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。
(3)5月,从西单商场购买一套西服3000元,取得赠品高级领带一条,市场价200元。又因为西单商场对累积消费达到50000元的顾客,给予额外抽奖机会,抽中洗衣机一台,价值1500元。
(4)6月,从境内外商投资企业取得红利12000元。从境内上市公司取得股息8000元,该股票持有时间超过1年。
根据上述资料.回答问题,需计算出合计数。
"志华"有限公司财务总监张某到诚信税务师事务所咨询了以下问题,请根据以下问题,代税务师事务所给予回答,并说明理由:
位于市区的某房地产开发企业,2016年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同,支付土地出让金5000万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元,依据建筑合同,款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元),写字楼建筑面积20000平方米。
(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。
(4)9月份将16000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得不含税销售收入32000万元,支付“与转让房地产有关的税金”1650万元;10月将2000平方米的写字楼转为办公使用;12月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自次年1月起每月收取租金10万元。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(其他相关资料:该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用,不考虑增值税问题)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
河北省A融资租赁公司为经中国人民银行批准从事融资租赁业务的公司,系增值税一般纳税人。2016年7月份发生如下业务:
(1)与B公司签订了经营租赁合同,约定租赁期限2年,设备租赁费为每年30万元,每年1月5日、7月5日分2次均匀支付当年的租赁费用,该租赁设备系2014年购入;
(2)与C公司签订的融资租赁合同约定:将其电信设备融资租赁给C公司,租赁期限10年,设备租赁费为每年120万元,每年7月5日支付相应的租赁费用,租赁期结束后该设备归C公司所有;
(3)与D公司签订融资性售后回租合同,以3000万元购入D公司的设备,之后D公司以每年900万元的租金、租赁期5年的方式将该设备回租,租赁期结束后设备归D公司所有。该设备原值5000万元,已经计提折旧500万元,账面净值4500万元。
请根据上述资料,回答下列问题,无需计算具体数字。
赵某系某北京某高校退休教授,2016年下半年发生如下业务:
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。
(3)将北京市一套别墅转让,取得转让收入12000000元,该别墅于2012年5月购进,购进时支付价款8000000元,相关税费400000元。
(4)将2013年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司派人来华提供咨询服务,赵某支忖给新加坡公司咨询费20000元。
要求:就上述各项业务,赵某向您咨询,作为税务师,请您逐项分析赵某应该如何缴纳增值税。(无需计算出具体结果)