甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月从乙公司购入一批原材料并取得增值税专用发票。则：

某市甲企业是增值税一般纳税人，主要经营药品的生产与销售业务。2019年甲企业实现营业收入86 000万元、投资收益4 000万元，发生营业成本43 000万元、税金及附加2 200万元、管理费用4 600万元、销售费用28 000万元、财务费用1 200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算当年实现利润10 200万元。

2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：

（1）6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450万元，企业未做任何账务处理。

（2）11月采用预收款方式销售药品，该药品成本1 000万元，市场不含税销售价格1 300万元；协议约定的发货时间为2020年1月，截至2019年年底未发货。甲企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税未缴纳。

（3）持有乙公司10%股权，11月底全部转让，转让收入2 000万元，该股权取得成本为1 200万元，截至11月底乙公司账面累计未分配利润300万元，甲企业以770万元计入投资收益。

（4）9月对6名高管授予股票期权，约定2020年9月每人可以8.5元/股价格购买20 000股公司股票，授予日股票期权公允价格为9元/股，12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理：

借：管理费用1 080 000

贷：资本公积一一其他资本公积1 080 000

（5）研发产生费用2 400万元，其中包括委托境外单位研发费用600万元。

（6）发生广告费和业务宣传费25 000万元，业务招待费500万元。

（其他相关资料：2019年各月月末“应交税费一一应交增值税”科目均无借方余额）

 问题：

某设计师为非雇佣单位提供设计服务，取得劳务报酬60 000元（不考虑增值税和其他税费），支付单位预扣个人所得税12 000元。请逐一回答下列问题：

附：个人所得税预扣率表二

 问题：

某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。

经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。

问题：

（已按最新教材改编）某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020年3月25日与政府部门签订了某项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日。

甲公司为增值税一般纳税人，主营涂料的生产与销售。2019年12月31日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料：

（1）12月3日，领用自产涂料一批用于厂房翻新，已知该批涂料市场销售价格为100 000元（不含增值税），账面成本为70 000元。甲公司会计处理如下：

借：在建工程      113 000

贷：库存商品      100 000

应交税费一一应交增值税（销项税额）  13 000

 （2）12月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为3个月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4 000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1 000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：

借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢   4 000

贷：原材料    4 000

借：管理费用    3 000

其他应收款一一张某   1 000

贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢4 000

 （3）12月18日，通知购买甲公司自产防水材料的B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10 000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下：

借：其他应付款——B公司押金   10 000

贷：其他业务收入 10 000

 （4）12月20日，甲公司用自产不含税市场销售价格为180 000元的涂料换取A公司自产的涂料添加剂，双方互相开具了增值税专用发票，该批涂料成本为120 000元。甲公司认为双方金额相等，无须做账务处理。

 （5）假设经过正确的账务调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一一应交增值税”科目借方专栏（进项税额）发生额合计为358 000元，贷方专栏（销项税额、进项税额转出）发生额合计为256 000元。已知甲公司11月份应纳增值税额110 000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费一一未交增值税”贷方，该企业11月末“应交税费一一应交增值税”科目余额为0。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；涂料消费税税率为4%；涂料的最高销售价格与平均销售价格相等）

问题：

某市甲企业是一家小型企业，2019年收入总额能够准确核算，但是成本、费用不能准确核算。该市税务机关采用核定应税所得率的方式核定征收企业所得税，税务机关核定的应税所得率为10%，甲企业认为核定的应税所得率过高，故以企业的名义口头向上一级税务机关申请行政复议。

问题：

某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年12月该企业发生如下业务：

（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1 500瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价400元，款项678 000元已收存银行。

（2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价61.02元，货物已发，款项61 020元已收存银行。

（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明总价27 000元，增值税3 510元，款项尚未收到。

（4）将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价490元委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。

（5）将本单位生产的C类面膜120盒作为“圣诞节”福利发放给本单位女职工。

（6）将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年房租款1 050 000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。

（7）本月材料采购情况如下表:

 采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未选择用于申报抵扣，其他专用发票已选择用于申报抵扣，以上材料均未领用。

（8）支付销售化妆品发生的运输费用21 800元，取得增值税专用发票载明金额20 000元、税额1 800元，当月抵扣进项税额。

已知高档化妆品消费税税率为15%。

要求：

某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。

2020年6月“应交税费——应交增值税”各栏合计数为：销项税额122 200元；进项税额33 215元；进项税额转出3 900元；转出未交增值税92 885元。

税务师受托审核该公司2020年6月的增值税相关情况，发现如下一些业务：

1.与某商场结算5月份代销的果汁饮料，开具增值税专用发票并收取货款。

账务处理：

借：银行存款    101 700

贷：主营业务收入    90 000  

应交税费一应交增值税（销项税额）  11 700

 后附原始凭证：

（1）商场代销果汁结算清单1份：代销果汁价税合计收入113 000元，商场代销手续费11 300元，实收101 700元；

（2）增值税专用发票记账联1份：金额为90 000元；税额为11 700元；

（3）银行进账单1份：金额为101 700元。

 2.购置临街商铺作为零售门市部，取得增值税专用发票。

账务处理：

借：固定资产——商铺      1 030 000

应交税费——应交增值税（进项税额）10 000

贷：银行存款     1 040 000

 后附原始凭证

（1）增值税专用发票的发票联1份（抵扣联另存）：金额1 000 000元，税率为***，税额为10 000元，备注栏注明“差额征税”；

（2）契税完税凭证1份：金额为30 000元；

（3）银行付款凭证回执2份，金额分别为1 010 000元和30 000元。

 3.向林场购进苹果，开具农产品收购发票。

账务处理：

借：原材料——苹果      108 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 12 000

贷：银行存款    120 000

 后附原始凭证：

（1）农产品收购发票注明：数量为25吨，金额为120 000元，税率为免税，税额为***；

（2）银行付款凭证回执1份：金额为120 000元；

（3）入库单1份：苹果入库25吨。注：根据仓库记录，苹果的期初余额0吨；入库25吨；生产领用20吨。

4.包装物被市场监管部门没收。

账务处理：

借：营业外支出    33 900

贷：周转材料——包装物  30 000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3 900

 后附原始凭证：

（1）市场监督管理部门出具的处理决定书1份：饮料包装瓶塑化剂超标，予以没收；

（2）市场监督管理部门出具的收据1份饮料包装瓶1批，金额30 000元。经核查，该批饮料包装瓶于2019年2月购入，取得增值税专用发票，金额为30 000元，税额为4 800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。

 5.销售人员报销差旅费，账务处理（汇总）

借：销售费用   16 645

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 335

贷：库存现金   17 980

 后附原始凭证：

（1）住宿费增值税专用发票10份：合计金额8 000元，税额480元；

（2）注明本公司销售人员身份信息的国内航空运输电子客票行程单4份：合计金额7 000元；

（3）注明本公司销售人员身份信息的国内公路客票12份：合计金额2 500元。

 6.除上述审核业务外，该企业还购进调味品等原材料，均取得增值税专用发票，合计金额76 000元，税额9 880元。当月取得的增值税专用发票均已申报抵扣。

 要求：根据上述资料，回答下列问题：

甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月发生的部分经济业务如下：

（1）将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元，市场售价为150万元。

（2）某设备安装工程领用本公司外购原材料一批，成本为50万元。该批原材料系上个月购入，取得增值税专用发票，进项税额已抵扣。

（3）某新建厂房工程领用本公司外购原材料一批，成本为100万元。该批原材料系以前年度购入，取得增值税专用发票，进项税额已抵扣。

（4）甲公司将新生产的某产品于2019年11月10日委托乙公司代销，该批产品成本为30万元，与乙公司约定结算价款为50万元。乙公司代销完成后甲公司另支付乙公司代销手续费1万元。当月甲公司未取得乙公司代销清单及货款，甲公司也一直未向乙公司开具发票。

（5）某仓库修缮工程领用外购原材料一批，成本为500万元。该批原材料系3月购入，取得增值税专用发票，进项税额已抵扣。

（6）以自产的产品对丙公司进行长期股权投资，该批产品的成本为1 000万元，市场售价为1 200万元。

 其他相关资料：以上价款均不含增值税。

要求：