单选题 甲公司于2x20年12月购入一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元。预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限及净残值均与会计相同。至2x21年12月31日,该设备未计提减值准备。甲公司2x21年适用的所得税税率为25%,从2x22年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响,甲公司2x21年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。
参考答案 D
文字解析
2x21年会计折旧=60/5=12(万元),账面价值为60-12=48(万元);
税法折旧=60/5*2=24(万元),计税基础为60-24=36(万元)。确认递延所得税负债金额:(48-36)*15%=1.8万元。