某市甲房地产开发公司开发的普通住宅楼有关业务如下: 

(1)2016年1月受让一宗土地使用权,实际支付地价款5 000万元,已取得合规财政票据。当日办妥土地使用证并缴纳契税150万元,不考虑取得土地使用权支付的其他费用。 

(2)上述土地全部用于建造该普通住宅项目,发生开发成本4 500万元,管理费用550万元,销售费用420万元,利息支出350万元(包括银行罚息50万元,不能提供金融机构借款证明)。 

(3)2021年6月该项目完工,全部可售建筑面积7万㎡,7月通过竣工验收。截至2021年10月底,已销售可售建筑面积的90％,取得含税销售收入19 845万元。2021年12月,税务部门要求企业进行土地增值税清算。 

(4)截至2022年3月,剩余部分全部售出,取得含税销售收入 2 205万元。 

已知:甲公司对该项目选择简易计税办法计算增值税；房地产开发费用扣除比例为10％。本题不考虑印花税、地方教育附加。 

根据上述资料,回答下列问题。

应纳增值税=19 845÷(1+5％)×5％=945(万元)；

应纳城市维护建设税、教育费附加=945×(7％+3％)=94.5(万元)；

允许扣除的与转让环节有关的税金=94.5(万元)。

取得土地使用权所支付的金额=(5 000+150)×90％=4635(万元)；

房地产开发成本=4 500×90％=4 050(万元)；

房地产开发费用=(4 635+4 050)×10％=868.5(万元)；

与转让环节有关的税金=94.5(万元)；

加计扣除=(4 635+4 050)×20％=1 737(万元)；

准予扣除项目金额合计=4 635+4 050+868.5+94.5+1 737=11 385(万元)。

增值额=19 845÷(1+5％)-11 385=7 515(万元)；

增值率=7 515÷11 385×100％=66.01％,适用税率为40％,速算扣除系数为5％。

应缴纳土地增值税=7 515×40％-11 385×5％=2 436.75(万元)。

准予扣除项目金额=11 385÷90％×10％=1 265(万元)；

增值额=2 205/(1+5％)-1 265=835(万元)；

增值率=835÷1 265×100％=66.01％,适用税率为40％,速算扣除系数为5％。

应缴纳土地增值税=835×40％-1 265×5％=270.75(万元)。