中国公民王某是国内甲公司工程师。2020年全年有关收支情况如下:

(1)每月工资、薪金收入10 000元,公司代扣代缴社会保险费共840元,住房公积金960元。

(2)到乙公司连续开展技术培训取得报酬3 800元。

(3)出版技术专著取得稿酬收入15 000元,发生材料费支出4 000元。

(4)取得企业债券利息3 000元,取得机动车保险赔款4 000元,参加有奖竞赛活动取得奖金2 000元,电台抽奖获得价值5 000元免费旅游一次。

已知:王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生女,其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。

第 1 小题
（1）在计算王某2020年综合所得应纳税所得额时,专项扣除合计额为( )。
- A、(840+960)×12
- B、60 000+(840+960) ×12
- C、60 000+(840+960) ×12+12 000
- D、60 000+840+960×12+12 000+12 000+24 000
参考答案

A

文字解析

专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的三险一金:基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
第 2 小题
（2）有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额,下列计算列示正确的是( )。
- A、3 800×(1-20%)
- B、3 800-800
- C、3 800×(1-20%)×70%
- D、(3 800-800)×70%
参考答案

A

文字解析

劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
第 3 小题
（3）有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额,下列计算列示正确的是( )。
- A、15 000×(1-20%)
- B、15 000×(1-20%)×70%
- C、(15 000-4 000)×(1-20%)
- D、(15 000-4 000)×(1-20%) ×70%
参考答案

B

文字解析

稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。其收入额减按70%计算。
第 4 小题
（4）王某的下列收入中,免予征收个人所得税的是( )。
- A、企业债券利息3 000元
- B、机动车保险赔款4 000元
- C、参加有奖竞赛活动取得奖金2 000元
- D、电台抽奖获得价值5 000元免费旅游一次
参考答案

B

文字解析

个人所得税的免税项目:

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

(2)国债和国家发行的金融债券利息。

(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

(4)福利费、抚恤金、救济金。

(5)保险赔款。

(6)军人的转业费、复员费、退役金。

(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

(8)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

(10)对外籍人员取得的探亲费免征个人所得税。

(11)国务院规定的其他免税所得。