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综合题

位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,20187月经营业务如下:

1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额176万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额52.8万元。

2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。

3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。

4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.32万元。

5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。

6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。

7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票,注明金额64万元、税额10.24万元;另支付销售公司运输费用,取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.4万元。

8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.32万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。

(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。)

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

  • 第 1 小题

    1)计算业务(1)的销项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    1)业务(1)销项税额=176÷(110%)×10%52.8÷(110%)×0%16(万元)

  • 第 2 小题

    2)计算业务(2)的销项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    2)业务(2)销项税额=260×10%18×6%27.08(万元)

  • 第 3 小题

    3)计算业务(3)的销项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    3)业务(3)销项税额=70×6%6×6%4.56(万元)

  • 第 4 小题

    4)计算业务(4)的销项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    4)业务(4)销项税额=31.32÷(116%)×16%4.32(万元)

  • 第 5 小题

    5)计算业务(5)应缴纳的增值税。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    5)业务(5)应缴纳的增值税额=24.72÷(13%)×2%0.48(万元)

  • 第 6 小题

    6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    6)业务(6)进口轻型商用客车应缴纳增值税=(5763)×(120%)÷(15%)×16%13.34(万元)

  • 第 7 小题

    7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    7)业务(7)购进小汽车可抵扣进项税额=10.240.410.64(万元)

  • 第 8 小题

    8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    8)业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.6×90%0.32×70%1.66(万元)

  • 第 9 小题

    9)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    9)该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=1627.084.564.320.4813.3410.642×70%×16%1.6627.02(万元)

  • 第 10 小题

    10)计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    10)该公司7月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=27.02×(5%3%2%)=2.70(万元)

  • 第 11 小题

    11)计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    11)该公司7月应缴纳车辆购置税=[(5763)×(120%)÷(15%)+64]×10%14.74(万元)

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