A公司2016年1月1日开业,2016年和2017年免征两年的企业所得税,从2018年起,适用的所得税税率为25％,A公司2016年开始计提折旧的一台设备,2016年12月31日其账面价值为1 800万元,计税基础为2 400万元,A公司2016年末预计这部分暂时性差异将在2018年及以后转回；
2017年12月31日,其账面价值为1 080万元,计税基础为1 800万元,假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣的暂时性差异,2017年末应确认的递延所得税资产为( )万元。
参考答案递延所得税的确认应该按转回期间的税率来计算。2016年和2017年为免税期间,不需要缴纳所得税,但是仍然要确认递延所得税。2016年递延所得税资产的期末余额＝(2 400-1 800)*25％＝150(万元)；
2017年递延所得税资产的期末余额＝(1 800-1 080)*25％＝180(万元),
2010年应确认的递延所得税资产＝180－150＝30(万元)(借方)。
您可能感兴趣的试题某企业20×7年3月31日,乙存货的实际成本为100万元,加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元,估计销售费用和相关税费为2万元,估计用该存货生产的产成品售价110万元。
假定乙存货月初"存货跌价准备"科目余额为0, 20×7年3月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。
某企业20×7年3月31日,乙存货的实际成本为100万元,加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元,估计销售费用和相关税费为2万元,估计用该存货生产的产成品售价110万元。
假定乙存货月初"存货跌价准备"科目余额为0, 20×7年3月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。
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假定乙存货月初"存货跌价准备"科目余额为0, 20×7年3月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。
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假定乙存货月初"存货跌价准备"科目余额为0, 20×7年3月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。
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假定乙存货月初"存货跌价准备"科目余额为0, 20×7年3月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。
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