首页 题目详情 关闭
考呀呀试题搜索 / 问题详情
综合题

某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2018年3月经营业务如下:

1)国内运送旅客,取得含税收入177.6万元;运送旅客至境外,取得收入53.28万元。

2)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。

3)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。

4)进口检测设备一台,经海关核定的关税完税价格为50万元。

5)购进小汽车4辆自用,取得增值税专用发票注明金额64万元、税额10.88万元;另支付运输费用,取得增值税专用发票注明金额4万元、税额0.44万元。

6)购进汽车取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元,其中90%用于公司运输旅客,10%用于公司接送员工上下班。

7)购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.34万元,其中70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。

已知:进口的检测设备适用的关税税率为20%。

要求:根据上述资料,分别回答下列问题。

  • 第 1 小题
    (1)计算业务(1)的销项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    1)销项税额=177.6÷(1+11%)×11%=17.6(万元)

    在境内载运旅客或者货物出境,适用零税率,销项税额为零。

  • 第 2 小题
    (2)计算业务(2)的销项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析
    2)销项税额=70+6)×6%=4.56(万元)

  • 第 3 小题
    (3)计算业务(3)应缴纳的增值税。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析
    3)应缴纳增值税=24.72÷(1+3%)×2%=0.48(万元)

  • 第 4 小题
    (4)计算业务(4)进口检测设备应缴纳的增值税。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析
    4)应缴纳增值税=50+50×20%)×17%=10.2(万元)

  • 第 5 小题
    (5)计算业务(5)购进小汽车可抵扣的进项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析
    5)可抵扣的进项税额=10.88+0.44=11.32(万元)

  • 第 6 小题
    (6)计算业务(6)购进汽油可抵扣的进项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析
    6)可抵扣的进项税额=1.7×90%=1.53(万元)

    该公司为自己的员工提供班车服务,属于非营业活动,不征收增值税,其对应的进项税额不得抵扣。

  • 第 7 小题
    (7)计算业务(7)购进矿泉水可抵扣的进项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析
    7)可抵扣的进项税额=0.34×70%=0.24(万元)

    ①该公司将外购矿泉水的70%无偿赠送给旅客,视同销售货物,其对应的进项税额准予抵扣;

    ②该公司将外购矿泉水的30%用于集体福利,不视同销售货物,其对应的进项税额不得抵扣。

感兴趣试题 您可能感兴趣的试题
考呀呀公众号 关注公众号
APP下载 APP下载
服务热线: 4008536669 Copyright © 2013-2020 南昌同凯网络信息服务有限公司 赣ICP备11003201号-1