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综合题

甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下:

1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元;

2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元,出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.55万元;

3)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元;

4)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元;

5)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.7万元;

6)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知:取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,分别回答下列小题。

  • 第 1 小题
    (1)计算甲公司当月的增值税销项税额;

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析

    1)甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元);

    甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=29.25÷(1+17%)×17%=4.25(万元);

    甲公司当月的增值税销项税额=81+4.25+0.55=85.8(万元)。

  • 第 2 小题
    (2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析
    (2)业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额=100×11%=11(万元)。

  • 第 3 小题
    (3)计算甲公司当月的增值税应纳税额。

    • A、*
    答 参考答案
    A
    文字解析
    (3)甲公司当月的增值税应纳税额=85.8-1.2-1.7-11=71.9(万元)。

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