出售该投资时确认的投资收益=405-442=-37(万元),持有该项投资影响投资收益的金额=-1.5+8-37=-30.5(万元)。
附会计分录: 年1月1日 借:交易性金融资产--成本 442 应收利息 8 投资收益 1.5 贷:银行存款 451.5
按照债券面值计算利息 6月30日 计息时, 借:应收利息 8 贷:投资收益 8
收到利息时 借:银行存款 8 贷:应收利息 8
8月20日 借:银行存款 405 投资收益 37 贷:交易性金融资产--成本 442