甲公司2013年9月30日购入固定资产,账面原值为1 500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则2014年12月31日的应纳税暂时性差异余额为(  )万元。

本题考查常见资产引起的暂时性差异知识点。

资产的账面价值＝1 500-1 500/5×3/12-1 500/5＝1 125(万元);

计税基础＝1 500-1 500×5/15-1 500×4/15×3/12＝900(万元);

账面价值＞计税基础,即应纳税暂时性差异的期末余额为225万元。