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多选题
税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。
A、发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时
B、发出的代销商品,尚未收到代销清单,在第15天收到部分货款
C、发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时
D、商品尚未发出,在预收30%的货款时
E、发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时
参考答案
A、B、E
文字解析
委托代销商品的纳税义务发生时间为收到代销单位转来代销清单时;收到全部或部分货款;发出代销商品满180天当天。三者中较早一方。
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涉税专业服务协议书签订后,涉税专业服务机构及其涉税服务人员应按协议约定的涉税专业服务事项进行工作,遇到下列问题( ),不需要协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。
A、委托代理项目发生变化的
B、涉税专业服务人员发生变化的
C、由于客观原因,需要延长完成协议时间的
D、委托方股价发生大幅波动的
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