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综合题

某食品加工企业是增值税一般纳税人,2016年8月发生下列业务:
(1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款10000元,税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元,支付不含税运输费400元,取得货物运输企业开具的增值税专用发票。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款100000元。
(4)销售自制玉米渣,取得含税收入45000元;销售自制玉米胚芽,取得含税收入20000元;销售自制玉米面,取得含税收入2800元;销售自制玉米蛋白粉,取得含税收入70200元。
(5)购买建材一批用于修缮职工宿舍,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元。
其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

  • 第 1 小题
    1、计算该企业当月准予抵扣的进项税额; 

    • A、4994
    答 参考答案
    A
    文字解析

    答案:购买建材用于修缮职工宿舍,属于将外购货物用于集体福利,不得抵扣进项税。当期购进商品进项税额=15000×13%+400×11%+100000×3%=4994(元)
     

  • 第 2 小题
    2、计算该企业当月增值税的销项税额; 

    • A、18000
    答 参考答案
    A
    文字解析
    答案:当期销项税额=[(45000+20000+2800)÷(1+13%)]×13%+70200÷(1+17%)×17%=7800+10200=18000(元)
     

  • 第 3 小题
    3、计算该企业当期应缴纳的增值税。 

    • A、13006
    答 参考答案
    A
    文字解析
    答案:当期应纳税额=18000-4994=13006(元)


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