2010年12月31日,A公司"预计负债--产品质量保证费用"科目贷方余额为100万元,2011年实际发生产品质量保证费用90万元,
2011年12月31日预提产品质量保证费用120万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。
2011年12月31日,下列说法中正确的是( )。
2010年12月31日,A公司"预计负债--产品质量保证费用"科目贷方余额为100万元,2011年实际发生产品质量保证费用90万元,
2011年12月31日预提产品质量保证费用120万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。
2011年12月31日,下列说法中正确的是( )。
因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣,预计负债的账面价值=100-90+120=130(万元),
计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=130-130=0(万元),所以产生可抵扣暂时性差异,可抵扣暂时性差异余额
=100-90+120=130(万元)。 选项B正确。