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综合题
某公司为增值税一般纳税人,2016年2月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元,运输单位已开具运输业专用发票;
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元,货款已付并验收入库;
(3)销售自产化妆品一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),向购货方收取手续费11.7万元(含增值税);
其他相关资料:该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元;取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣,取得的运输发票已经税务机关比对。
要求:根据增值税法律制度的规定,回答下列问题。
第 1 小题
1> 、计算该公司2月份的增值税销项税额。
A、358.7
参考答案
A
文字解析
2月份增值税销项税额 =(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(万元)
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】
第 2 小题
2> 、计算该公司2月份的增值税进项税额。
A、33.3
参考答案
A
文字解析
2月份可以抵扣的进项税额 =30+10×11%+2.2=33.3(万元)
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】
第 3 小题
3> 、计算该公司2月份应纳的增值税税额。
A、319.1
参考答案
A
文字解析
2月份应纳增值税税额 =358.7-33.3-6.3=319.1(万元)
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】
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下列各项中,证券交易行为
不正确
的有( )
A、发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让
B、公司董事、监事、高级管理人员,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
C、为股票发行出具审计报告的专业人员在该股票承销期内可以买卖该种股票,期满后6个月不得买卖该种股票
D、为上市公司出具法律意见书的人员仅在该文件公开后5日内不得买卖该公司股票
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