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综合题

A公司2016年营业收入为400万元，税后净利润40万元，发放了股利24万元，年末简化资产负债表如下：

A公司资产负债表

单位：万元

资产

年末余额

负债及股东权益

年末余额

经营现金

6

应付账款

20

以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产

20

短期借款

14

应收账款

20

长期借款

60

存货

42

普通股本

70

固定资产

92

留存收益

16

资产合计

180

负债及股东权益合计

180

假定公司2017年营业净利率与股利支付率仍保持基期的水平，该企业经营资产和经营负债与营业收入之间有稳定百分比关系。

要求：

第 1 小题
（1）假定公司2017年计划营业收入增长至1200万元，未来不保留金融资产，要求预测需从外部融资需求量；
- A、*
参考答案

A

文字解析

经营资产占销售百分比=（180-20）/400=40%

经营负债占销售百分比=20/400=5%

营业净利率=40/400=10%

股利支付率=24/40=60%

可动用的金融资产=20（万元）

利润留存增加=1 200×10%×（1-60%）=48（万元）

需从外部融资额=增加收入×经营资产占销售百分比-增加收入×经营负债占销售百分比-可动用金融资产-增加的利润留存=800×40%-800×5%-20-48=212（万元）
第 2 小题
（2）如果预计2017年通货膨胀率为8%，公司销量增长5%，若未来不保留金融资产，预测2017年外部融资需要量；
- A、*
参考答案

A

文字解析

名义增长率=（1+8%）×（1+5%）-1=13.4%

销售增加额=400×13.4%=53.6（万元）

外部融资额=53.6×（40%-5%）-20-453.6×10%×（1-60%）=-19.38（万元）
第 3 小题
（3）如果公司不打算从外部融资，且假设维持金融资产保持不变，请预测2017年获利多少？
- A、*
参考答案

A

文字解析

0=40%-5%-10%×[（1+x）/x]×（1-60%）

增长率x=12.90%

预计利润=400×（1+12.90%）×10%=45.16（万元）。

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