现金日记账应由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记,( )结出余额与库存现金核对。

每日终了,应分别计算库存现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的"日清"。

现金日记账是用来核算和监督库存现金日常收，付和结存情况的序时账簿。