宏伟公司是南方公司的长期购货客户,今年1月份发生以下货款往来业务:
①1月8号,收回上年12月8日货款26000元(转账支票),收款凭证27号;
②1月14日,销售商品一批价税合计63000元,货款未收,转账凭证18号;
③1月25日,收回上年12月28日货款73000元(转账支票),收款凭证56号;
④1月31日,收回今年1月14日货款62000元(转账支票),收款凭证73号;
根据上述资料南方公司会计人员登记应收账款明细账如下:
月 | 日 | 凭证字 | 凭证号 | 摘要 | 对方科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 借或贷 | 余额 |
1 | 1 | | | 上年结转 | | | | 借 | 98000 |
| 8 | 银收 | (1) | 收回货款 | 银行存款 | | (2) | 借 | (3) |
| 14 | 转 | (4) | 销售商品 | 主营业务收入等 | (5) | | 借 | (6) |
| 25 | 银收 | (7) | 收回货款 | 银行存款 | | (8) | 借 | (9) |
| 31 | 银收 | (10) | 收回货款 | 银行存款 | | (11) | 平 | (12) |