甲公司为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 13%。商品销售价格不含增值税, 在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2019 年该公司发生如下交易或事项:
(1) 5 月21 日, 向乙公司销售一批 E 产品, 开出增值税专用发票上注明的销售价格为 600万元, 增值税税额为 78 万元, 款项尚未收到；该批产品成本为 350 万元, 甲公司已将商品发出, 纳税义务已经发生 , 但该笔销售不符合收入确认条件。
(2) 7 月6 日, 甲公司承担一项销售产品安装任务 , 安装期 9 个月, 安装劳务完工进度按已发生成本占预计总成本的比例确定, 合同总收入为 40 万元, 当年实际发生成本 12 万元, 预计还将发生成本18 万元。
(3) 9 月1 日, 甲公司将部分 F 产品作为福利发给本公司职工, 其中生产工人 400 件、车间管理人员100 件、专设销售机构人员50 件, 该产品每件销售价格为 0.6 万元, 实际成本为0.4 万元。
(4) 12 月4 日, 甲公司向丙公司销售 G 产品, 销售价格为 100 万元, 产品的实际成本总额为65 万元, 因成批销售 , 甲公司给予丙公司 10% 的商业折扣 , 丙公司 12 月15 日付款, 该笔销售符合收入确认条件。
要求: 根据上述资料 , 假定不考虑其他因素 , 分别回答下列小题。( 答案中的金额单位用万元表示)
