甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易或事项：
编制1-5分录
(要求列出原材料、应交税费明细科目)

第 1 小题
1）.7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为19280000，
（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元。
- A、借,无形资产,19280000;贷,实收资本,19180000;贷,资本公积,100000
参考答案

A

文字解析

借,无形资产,19280000;贷,实收资本,19180000;贷,资本公积,100000
第 2 小题
2）.7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列了N材料货款金额为748000元，增值税127160元，均以转账支票支付。N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。
- A、借,原材料-N材料,748000;借,应交税费-应交增值税-进项税额,127160;贷,银行存款,875160
参考答案

A

文字解析

借,原材料-N材料,748000;借,应交税费-应交增值税-进项税额,127160;贷,银行存款,875160
第 3 小题
3）.7月9日，以转账支票支付丁公司广告费60100元。
- A、借,销售费用,60100;贷,银行存款,60100
参考答案

A

文字解析

借,销售费用,60100;贷,银行存款,60100
第 4 小题
4）.7月9日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为736000元。
- A、借,营业外支出,736000;贷,银行存款,736000
参考答案

A

文字解析

借,营业外支出,736000;贷,银行存款,736000
第 5 小题
5）.7月31日，计提行政管理部门E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为581000，净残值率4% ，总工作量10万公里，E设备本月行驶3000公里。
- A、借,管理费用,16732.8;贷,累计折旧,16732.8
参考答案

A

文字解析

581000-581000*4%=557760；557760/100000*3000=16732.8