某企业为增值税一般纳税人,2014年10月发生如下经济业务:
(要求列出原材料、应交税费明细科目)
①.购买了一批原材料:N材料16000千克,12元/千克,M材料84000千克,5元/千克,验收入库,款项未付。
②.用银行存款支付了这批材料的货款,并产生了13300元的采购费(采购费用按购进材料的重量比例分摊)。
③.出售了一批材料收到银行存款,开出的增值税发票上货价是19100元,增值税价格是3247元。
④.向银行借了3年期基建款项304000。
根据上述资料,回答以下问题:

第 1 小题
1).本月N材料的成本( )元。
- A、194128
参考答案

A

文字解析

16000*12=192000元
13300/（16000+84000）*16000=2128元
192000+2128=194128元
第 2 小题
2).本月M材料的成本( )元。
- A、431172
参考答案

A

文字解析

84000*5=420000元
13300/（16000+84000）*84000=11172元
420000+11172=431172元
第 3 小题
3).请写出①的分录。
- A、借,原材料-N材料,192000;借,原材料-M材料,420000;借,应交税费-应交增值税-进项税额,104040;贷,应付账款,716040
参考答案

A

文字解析

原材料-N材料192000
M材料420000
应交税费—增值税-（进项税额）104040
贷：应付账款 716040
第 4 小题
4).请写出③的分录。
- A、借,银行存款,22347;贷,其他业务收入,19100;贷,应交税费-应交增值税-销项税额,3247
参考答案

A

文字解析

借：银行存款 22347
贷：其他业务收入 19100
应交税费—增值税（销项税额）3247
第 5 小题
5).请写出④的分录。
- A、借,银行存款,304000;贷,长期借款,304000
参考答案

A

文字解析

借：银行存款 304000
贷：长期借款 304000