甲公司为一般纳税人，增值税税率 17%，所得税税率 25%，2012 年度，甲公司发生如下交易事项:(1)2 月 25 日，购入乙公司股票 200 万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值 2 050 万元(含已宣告尚未发放现金股利 50 万元)，另支付交易费用 5 万元，款项已用银行存款支付。

会计分录:借:交易性金融资产-成本2000投资收益5应收股利50贷:银行存款2055投资收益在借方,投资收益是损益类科目中的收入类,借方表示减少,贷方表示增加,所以投资收益减少5。(2)3月6日,一台设备提前报废,原价40万元,已折旧25万元,固定资产减值准备5万元,报废残料变价收入2万元,发生清理费用3万元,收支均用银行存款结算。

会计分录:借:累计折旧25固定资产减值准备5固定资产清理10贷:固定资产40借:固定资产清理3贷:银行存款3借:银行存款2贷:固定资产清理2借:营业外支出11贷:固定资产清理11(3)12月31日,确认可供出售金融资产公允价值增加3万元。

本题考核可供出售金融资产公允价值变动。可供出售金融资产公允价值上升,则借记"可供出售金融资产-公允价值变动",贷记"其他综合收益",公允价值下降,做相反分录。(4)除上述事项外,当年实现营业收入15000万元,期间费用2000万元,营业税金及附加1000万元,营业成本7000万元。

利润总额＝资料(4)当年实现的收入-资料(4)期间费用-资料(4)营业税金及附加-资料(4)营业成本-资料(1)确认的借方投资收益-资料(2)确认的营业外支出＝15答案汇总000-2答案汇总000-1答案汇总000-7答案汇总000-5-11＝4984(万元)。(5)年末,当年业务招待费超标50万元,福利费超标30万元,不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润。

调整之后的应纳税所得额＝利润总额+业务招待费超标+福利费超标＝4984+50+30＝5064(万元)则应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝5064×25%＝1266(万元)净利润＝利润总额-应交所得税＝4答案汇总984-1266＝3718(万元)盈余公积增加＝净利润×盈余公积提取比例＝3718×10%＝371.8(万元)