甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售A产品和B产品,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定不考虑其他相关税率。该公司2014年11月发生以下经济业务:
(该题除"应交税费"外,其他科目不要求设置明细科目)

第 1 小题
1). 对外销售A产品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元,增值税税额为27200元。商品已发出,款项尚未收回。该批商品的成本为100000元。
- A、借,应收账款,187200;贷,主营业务收入,160000;贷,应交税费-应交增值税-销项税额,27200;借,主营业务成本,100000;贷,库存商品,100000
参考答案

A

文字解析

根据价税合计借记应收账款
第 2 小题
2). 对外销售B产品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元, 增值税税额为13600元。商品已发出,货款收到并存入银行。该批商品的成本为56000元.
- A、借,银行存款,93600;贷,主营业务收入,80000;贷,应交税费-应交增值税-销项税额,13600;借,主营业务成本,56000;贷,库存商品,56000
参考答案

A

文字解析

无
第 3 小题
3). 与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元（不考虑增值税）,以银行存款支付。
- A、借,销售费用,5000;贷,银行存款,5000
参考答案

A

文字解析

与销售相关的运输费计入销售费用中
第 4 小题
4). 以现金支付职工工资45000元。
- A、借,应付职工薪酬,45000;贷,库存现金,45000
参考答案

A

文字解析

支付应付职工薪酬,负债减少,库存现金减少
第 5 小题
5). 对外销售多余材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为10000元,增值税税额为1700元。款项尚未收到.
- A、借,应收账款,11700;贷,其他业务收入,10000;贷,应交税费-应交增值税-销项税额,1700
参考答案

A

文字解析

销售原材料记其他业务收入