中国公民张某2007年12月取得以下收入: 

(1)全年一次性奖金21600元(张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额,并且已由单位代扣代缴个人所得税)。 

(2)为某公司设计产品营销方案,取得一次性设计收入18000元。

 (3)购买福利彩票支出500元,取得一次性中奖收入15000元。 

(4)股票转让所得20000元。 

(5)转让自用住房一套,取得转让收入100万元,支付转让税费5万元,该套住房购买价为80万元,购买时间为2002年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

 已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。

 劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。

根据上述资料,回答下列问题。

本题考查"个人所得税税目"知识点。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定,(1)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得;(2)劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得;(3)偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 本题中,全年一次性奖金应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税;中奖收入应按"偶然所得"缴纳个人所得税。 故正确答案为BD。

本题考查"个人所得税应纳税额的计算"知识点。 AB选项:(1)取得全年一次性奖金,单独作为1个月的工资处理,但不能扣除3500元的费用;(2)将全年一次性奖金(21600元)除以12个月,按其商数(1800元)确定适用税率(10%)和速算扣除数(25元);(3)应纳个人所得税21600×10%-105＝2055(元); C选项:为某公司设计产品营销方案取得的设计收入,属于劳务报酬所得,应当缴纳个人所得税,应缴纳的个人所得税＝18000×(1-20%)×20%＝2880(元); D选项:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。在本题中,中奖收入为1.5万元,超过了1万元,应全额计征个人所得税。中奖收入应纳税额＝15000×20%＝3000(元)。 故正确答案为ACD。

本题考查"个人所得税免税项目"知识点。 A选项:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第九条规定,对股票转让所得征收个人所得税的办法,由国务院财政部门另行制定,报国务院批准施行,国务院规定,股票转让所得暂不征收个人所得税; B选项:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定,偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得,本题中,一次性中奖收入按"偶然所得"征收个人所得税; C选项:《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》第三条规定,对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征个人所得税,本题中,张某自用时间已经超过5年,并且是惟一的家庭生活住房,免征个人所得税; D选项:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定,劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得,本题中,设计收入按"劳务报酬所得"征收个人所得税。 故正确答案为AC。