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综合题

(一)资料:宝莱公司为增值税一般纳税人,材料按实际成本计价核算。2011年7月5日,从甲公司购入A材料4000kG,单价5元,B材料3000kG,单价10元,价款共为50000元,增值税税率为17%;

代垫运杂费7700元,其中运费7000元,当即将一张已承兑的银行承兑汇票交付给甲公司,金额66200元,但材料尚未到达。7月18日,该公司所购A、B材料已经全部到达并验收入库。

假设运费可以按7%的扣除率计算进项税额,运杂费按两种材料的重量比例进行分配。 

(二)要求:根据以上经济业务,对以下5个问题分别作出正确的选择。

  • 第 1 小题
    1).该公司可以抵扣的进项税应为( )元。

    • A、8500
    • B、8990
    • C、9039
    • D、15010
    答 参考答案
    B
    文字解析
    50000×17%+7000×7%=8990(元)。故选B。
  • 第 2 小题
    2).A材料的采购成本应为( )元。

    • A、20000
    • B、24000
    • C、24120
    • D、24400
    答 参考答案
    C
    文字解析
    4000×5+{700+7000×(1-7%)}×4000÷(4000+3000)=24120(元)。故选C。
  • 第 3 小题
    3).B材料的采购成本应为( )元。

    • A、30000
    • B、33000
    • C、33090
    • D、33300
    答 参考答案
    C
    文字解析
    3000×10+{700+7000×(1-7%)}×3000÷(4000+3000)=33090(元)。故选C。
  • 第 4 小题
    4).该公司7月5日购入材料时,涉及的会计科目有( )元。

    • A、原材料
    • B、应缴税费
    • C、在途物资
    • D、应付票据
    答 参考答案
    B、C、D
    文字解析
    借:在途物资 应交税费--应交增值税(进项) 贷:应付票据 故选BCD。
  • 第 5 小题
    5).该公司7月18日收到材料时,涉及的会计科目有( )元。

    • A、原材料
    • B、材料采购
    • C、在途物资
    • D、应付票据
    答 参考答案
    A、C
    文字解析
    借:原材料 贷:在途物资 故选AC。
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