选取士官的办理程序包括( )易

甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。20×7年3月1日,W商品账面余额为230万元。20×7年3月发生的有关采购与销售业务如下:

 (1)3月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。

 (2)3月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元,该批W商品实际成本为120万元,款项尚未收到。

 (3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库。

 (4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。 

根据上述资料,回答下列问题。

(答案中的金额单位用万元表示)

甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,商品售价中不含增值税,并且确认销售收入时同时结转成本,本年利润采用表结法结转。2013年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示:

2013年12月份甲公司发生如下经济业务:

 (1)12月1日,一次性销售给乙公司商品800件,每件售价1万元,同时甲公司规定,如果一次性购货500件以上,每件售价为0.9万元,每件商品的成本为0.4万元,为鼓励乙公司及时付款,甲公司规定的现金折扣政策是2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税,乙公司12月8日将货款付清。

 (2)本月摊销出租的无形资产成本50万元。

 (3)12月31日计提存货跌价准备60万元,计提固定资产减值准备20万元。

 (4)12月31日,采用公允价值模式核算的投资性房地产公允价值上升100万元。

 (5)12月31日,甲公司的一项可供出售金融资产公允价值上升150万元。

 (6)本月应交营业税10万元(全部为销售商品所发生),城市维护建设税2.5万元、教育费附加1.6万元,城镇土地使用税1.5万元,车船税1万元。

 (7)甲公司适用的所得税税率为25%。假定2013年递延所得税资产年初余额为18万元,年末余额为20万元;递延所得税负债年初余额为8万元,年末余额为13万元。

假定按年确定所得税费用,递延所得税对应的科目为所得税费用。

 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小题。