税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查,经核实张某2012年1-12月份个人所得情况如下: (1)每月取得工资收入1500元,1-12月份共计18000元; (2)5月份向某公司提供一项专有技术,一次取得特许权使用费50000元; (3)7月份出版一本专著,取得稿酬12000元; (4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元; (5)到期国债利息收入900元; (6)个人出租经营性商铺,每月取得租金收入3000元。已知:在上述各项所得中,张某均未向税务机关申报纳税,有关单位也未履行代扣代缴税款义务。要求:根据上述资料,回答下列问题:

第 1 小题
1).工资收入应缴纳的个人所得税为( )元。
- A、1500
- B、900
- C、1000
参考答案

文字解析

工资收入未超过3500元，不缴纳个人所得税。
第 2 小题
2).特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为( )元。
- A、8000
- B、9840
- C、9800
- D、8840
参考答案

A

文字解析

特许权使用费应纳的个人所得税=50000×（1－20％）×20％=8000（元）
第 3 小题
3).稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。
- A、1568
- B、1920
- C、1344
- D、1500
参考答案

C

文字解析

稿酬所得应纳的个人所得税=12000×（1－20％）×20％×（1－30％）=1344（元）
第 4 小题
4).出租商铺取得的租金,应缴纳的个人所得税( )元。
- A、5280
- B、2640
- C、2200
- D、2450
参考答案

A

文字解析

租金应纳个人所得税＝（3000-800）×20%×12＝5280（元）
第 5 小题
5).张某2010年应补缴个人所得税共计( )元。
- A、15984
- B、11984
- C、14624
- D、12536
参考答案

C

文字解析

省政府颁发的科技发明奖20000元免税，国债利息收入900元也是免税的。张某2010年应纳个人所得税=8000+1344+5280=14624（元），应补缴个人所得税税款14624元。