某企业2009年实现销售收入为3 000万元,取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元
其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25%。
要求：根据资料,回答下面问题：

第 1 小题
1）、在计算应交企业所得税时,不能在所得税前扣除的项目有（）。
- A、通过希望工程基金委员会向灾区捐款
- B、直接向某困难地区捐款
- C、非广告性赞助支出
- D、已预交所得税
参考答案

B、C、D

文字解析

所得税法第十条，及细则51、52条。
第 2 小题
2）、关于应纳税所得额的计算,以下说法正确的是（）。
- A、2009年利润总额为215万元
- B、2009年利润总额为175万元
- C、2009年公益性捐赠,允许税前扣除限额10万元
- D、2009年公益性捐赠,允许税前扣除限额15万元
参考答案

A、C

文字解析

利润总额=3000+50-2800-35=215，第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，最多可以215*12%=25.8实际是10+5=15因为5是直接捐赠不能扣除，所以是10。
第 3 小题
3）、2009年应纳税所得额为（）万元。
- A、240
- B、224.2
- C、235
- D、215
参考答案

A

文字解析

215+5+20=240，5为直接捐赠，20为赞助支出。
第 4 小题
4）、2009年应交所得税（）万元
- A、60
- B、56.05
- C、58.75
- D、53.75
参考答案

A

文字解析

240*25%=60。
第 5 小题
5）、关于汇算清缴,以下说法中错误的是 （）。
- A、2009年应补缴所得税20万元
- B、2009年应退所得税16.05万元
- C、2009年应补交所得税18.75万元
- D、2009年应退所得税13.75万元
参考答案

B、C、D

文字解析

年度所得税是60，已交40则未交是20，所以只有A是对的。