某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。

2020年12月“应交税费——应交增值税”各栏合计数为：销项税额122 200元；进项税额33 215元；进项税额转出3 900元；

转出未交增值税92 885元。税务师受托审核该公司2020年12月的增值税相关情况，发现如下一些业务：

1.与某商场结算11月份代销的果汁饮料，开具增值税专用发票并收取货款。账务处理：

借：银行存款 101700

贷：主营业务收入 90 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 11 700

后附原始凭证：

（1）商场代销果汁结算清单1份：代销果汁价税合计收入113 000元，商场代销手续费11 300元，实收101 700元。

（2）增值税专用发票记账联1份：金额为90 000元，税额为11 700元。

（3）银行进账单1份：金额为101 700元。

2.购置临街商铺作为零售门市部，取得增值税专用发票。账务处理：

借：固定资产——商铺 1 030 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 10 000

贷：银行存款 1 040 000

后附原始凭证：

（1）增值税专用发票的发票联1份（抵扣联另存）：金额1 000 000元，税率为***，税额为10 000元，备注栏注明“差额征税”。(备注栏其他均符合要求)

（2）契税完税凭证1份：金额为30 000元。

（3）银行付款凭证回执2份，金额分别为1 010 000元和30 000元。

3.向林场（一般纳税人）购进苹果，取得增值税专用发票。账务处理：

借：原材料——苹果 120 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 10 800

贷：银行存款 130 800

后附原始凭证：

（1）增值税专用发票注明：数量为25吨，金额为130 800元，税率为9%，税额为10 800元。

（2）银行付款凭证回执1份：金额为130 800元。

（3）入库单1份：苹果入库25吨。

注：根据仓库记录，苹果的期初余额0吨，入库25吨，生产领用20吨。

4.包装物被市场监管部门没收。账务处理：

借：营业外支出 33 900

贷：周转材料——包装物 30 000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3 900

后附原始凭证：

（1）市场监督管理部门出具的处理决定书1份：饮料包装瓶塑化剂超标，予以没收。

（2）市场监督管理部门出具的收据1份：饮料包装瓶1批，金额30 000元。经核查，该批饮料包装瓶于2020年1月购入，进项税额于2月申报抵扣。

5.销售人员报销差旅费，账务处理（汇总）：

借：销售费用 16 645

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 335

贷：库存现金 17 980

后附原始凭证：

（1）住宿费增值税专用发票10份：合计金额8 000元，税额480元。

（2）注明本公司销售人员身份信息的国内航空运输电子客票行程单4份：合计金额7 000元。

（3）注明本公司销售人员身份信息的国内公路客票12份：合计金额2 500元。

6.除上述审核业务外，该企业还购进调味品等原材料，均取得增值税专用发票，合计金额76 000元，税额9 880元。

当月取得的增值税专用发票均已申报抵扣。

问题：

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